Was bedeutet die Steuersenkung auf Kapitalleistungen aus der Vorsorge?
Karin Weibel, Steuerberaterin, antwortet | aus dem Magazin «Meine Vorsorge» 2/2021
Gute Nachricht: Vorsorgegelder als Kapital zu beziehen, wird steuerlich günstiger. Doch beginnen wir von vorn.
Von Kapitalleistungen ist die Rede, wenn man sich Vorsorgeguthaben als Kapital und nicht als Rente auszahlen lässt. Dies kann bei Säule-3a-Konten und -Policen, Freizügigkeitskonten oder -policen zur Anwendung kommen. Wahlweise auch bei der Pensionskasse – mittlerweile bezieht mehr als jeder zweite Mann und fast jede zweite Frau mindestens einen Teil des Guthabens in Kapitalform.
Kapitalleistungen sind steuerlich attraktiv. Sie werden einmalig und getrennt vom übrigen Einkommen zu einem reduzierten Steuersatz besteuert. Massgebend ist der Wohnsitz zum Zeitpunkt der Fälligkeit. Das ist bedeutsam, denn zwischen den Kantonen gibt es erhebliche Unterschiede bei der Höhe der Steuerbelastung. Im Kanton Zürich ist sie ab mehreren Hunderttausend Franken vergleichsweise hoch. Die Anpassung des Vorsorgetarifs führt dazu, dass der Kanton Zürich im interkantonalen Steuervergleich etwas besser dasteht. Dies wird per 1. Januar 2022 geändert.
Nehmen wir als Beispiel einen Kapitalbezug von 500'000 Franken: Heute bezahlen Alleinstehende, wohnhaft in der Stadt Zürich, eine einmalige Steuer von 56'000 Franken – künftig sparen sie rund 20'000 Franken. Verheiratete bezahlen heute 41'000 Franken – sie sparen künftig rund 10'000 Franken. Bei einem Kapitalbezug von 750'000 Franken ist die Ersparnis noch höher: Für Alleinstehende und Verheiratete beträgt sie jeweils mehr als 30'000 Franken.
Der Effekt fällt jedoch nicht bei jeder Bezugshöhe gleich aus. Bei Beträgen unter 205'000 Franken für Alleinstehende beziehungsweise 368'000 Franken für Verheiratete kommt es zu keiner Steuerersparnis.
Aus steuerlicher Sicht gibt es auch dies noch zu beachten: Um hohe Progressionsstufen zu vermeiden, lohnen sich Auszahlungen über verschiedene Kalenderjahre hinweg. Für eine solche Staffelung ist es sinnvoll, mehrere Säule-3a-Lösungen zu führen. Und wer die Möglichkeit hat, sollte eine Verschiebung geplanter Kapitalbezüge auf 2022 prüfen.
Damit der Gestaltungsspielraum im Zusammenhang mit der Pensionierungsplanung optimal genutzt werden kann, empfehlen wir, sich rund zehn Jahre vor der gewünschten Pensionierung mit dem Thema zu befassen. Eine professionelle Beratung zahlt sich aus.
Besteuerung Kapitalleistung
Domizil Stadt Zürich; inkl. direkte Bundessteuer, Kantons- & Gemeindesteuern, ohne Kirchensteuern.
Alleinstehend
| Kapitalleistung | Steuer bisher | Steuer neu | Differenz | in % |
|---|---|---|---|---|
| 500'000 | 56'300 | 37'100 | –19'200 | –34% |
| 750'000 | 105'800 | 73'000 | –32'800 | –31% |
| 1'000'000 | 160'900 | 114'400 | –46'500 | –29% |
Verheiratet
| Kapitalleistung | Steuer bisher | Steuer neu | Differenz | in % |
|---|---|---|---|---|
| 500'000 | 41'400 | 32'200 | –9'200 | –22% |
| 750'000 | 83'800 | 50'500 | –33'300 | –40% |
| 1'000'000 | 130'000 | 85'200 | –44'800 | –34% |
