Frau Kallweit-Scheufele, müssen Kryptowerte versteuert werden?
Ja, Kryptowerte gelten als Vermögen und müssen versteuert werden. Sie sind in der Steuererklärung im Wertschriften- und Guthabenverzeichnis als übrige Guthaben zu deklarieren.
Wie werden Kryptowerte bei der Vermögenssteuer erfasst?
Bei Kryptowerten handelt es sich um einen immateriellen Vermögenswert, der grundsätzlich bewertbar und auch handelbar ist. Damit gelten Kryptowerte als bewegliches Vermögen und unterliegen der kantonalen und kommunalen Vermögenssteuer.
Sie sind jeweils am Ende der Steuerperiode – in der Regel somit per 31. Dezember – zum Verkehrswert zu versteuern.
Wo sind die Vermögenssteuerwerte von Kryptowährungen ersichtlich?
Die eidgenössische Steuerverwaltung publiziert die Steuerwerte der geläufigsten Kryptowährungen jeweils auf ihrer Webseite (siehe PDF Kryptowährungen). Wird dort für die zu versteuernde Kryptowährung kein offizieller Steuerwert aufgeführt, kann beispielsweise der Jahresschlusskurs von derjenigen Handelsplattform verwendet werden, an welcher die Kryptowährung gehandelt wird. Ist dort ebenfalls kein Bewertungskurs verfügbar, ist der ursprüngliche Kaufpreis, umgerechnet in Schweizer Franken, zu deklarieren.
Welche steuerlichen Unterschiede existieren zwischen Kryptowerten?
Bei Kryptowerten wird in der Regel zwischen rein digitalen Zahlungsmitteln, also Coins beziehungsweise Zahlungs-Token, und solchen unterschieden, die andere Zwecke erfüllen. Darunter fallen etwa Token beziehungsweise Anlage-/Nutzungs-Token.
Je nach Ausgestaltung der Token gelten diese aus steuerlicher Sicht als Wertpapiere, (derivative) Finanzinstrumente oder Vermögensanlagen. Ungeachtet der Qualifikation werden Erträge aus Kryptowerten in der Regel als steuerbares Einkommen erfasst.
Unterschiede ergeben sich hingegen bei der Ausgabe beziehungsweise Schaffung von Kryptowerten, da je nach Qualifikation die Schweizer Stempelsteuer zu berücksichtigen ist. Bei der Ausschüttung von Erträgen ist ferner zu prüfen, ob eine Verrechnungssteuer oder eine ausländische Quellensteuer anfällt.